根據《プレジデント・最新》報導，日本國稅廳在稅務審查中導入人工智慧（AI）技術後，相關追徵稅額已連續四年創新高，2024年度（令和6年）更達到431億日圓。這不僅反映AI技術在稅務審查中的應用日益成熟，也提醒納稅人——確定申告只是開始，真正的風險才剛要來臨。

稅務署的確認為期四週的審理，從確定申告截止後開始，主要確認申報內容是否合理、附件資料是否齊全，以及是否有與其他資料產生矛盾。審查後若發現異常，稅務署可能進一步發出稅務調查通知。這種流程稱為「申告審理」，是稅務署在確定申告季後的重點業務。

然而，近年來審查方式正經歷重大轉變。國稅廳自2023年起，已正式導入AI技術來提升審查效率與精準度。根據日本國稅廳2025年12月公布的數據顯示，截至2024年6月，稅務調查總件數達73.6萬件，追徵稅額達431億日圓，連續四年創新高。尤其值得注意的是，這項追徵稅額的成長，並非來自實地調查數量的增加，而是AI技術提升了調查對象的篩選精準度。

根據稅務專家小林義崇的分析，AI透過數據分析及模式辨識，能更快速、準確地辨識出「異常」的申報資料。小林指出：「AI系統現在可以分析歷史數據與納稅人行為模式，找出容易觸發調查的關鍵指標，讓稅務署能針對最可能存在問題的對象進行審查。」

那麼，哪三類人最容易成為AI系統的「標的」？

  1. 收入與支出差距過大者：若個人或企業的收入與支出明顯不成比例，或是支出項目過於集中於特定類別（如高價設備、頻繁差旅等），AI系統會特別關注。

  2. 收入來源不明確者：若納稅人主要收入來自無法明確追蹤的金流（如現金交易、海外所得等），AI系統易判斷為審查優先順位。

  3. 申報資料重複或矛盾者：若納稅人歷年申報資料存在重複項目、資料不一致或與第三方數據（如銀行、企業等）不符，AI系統也會自動篩選出這些「異常」。

稅務專家提醒，AI的審查雖然提升了效率，但並非萬能，納稅人仍可透過合理申報與完善資料，降低被選中的風險。然而，面對AI的審查趨勢，納稅人也應提高警覺，審慎對待每一次申報。

📰 本文資料來源 • 日本國稅廳2024年度稅務報告 • 稅務審查專家小林義崇觀點