根據《diamond》報導，日本相繼推動的不動產贈與稅新規，正引發民眾紛紛考慮在相繼前，將房產提前贈與給親屬，以避免未來的高評估與高稅負。然而，日本資深相繼稅理士橘慶太提醒，這種「衝刺贈與」（駆け込み贈与）雖然聽起來合理，卻可能藏有風險，評估不當甚至可能遭到稅務機關否認。

新制度催生衝刺贈與風潮

自2024年起，日本推出一系列與贈與稅與相繼稅評估相關的稅制改革，讓許多民眾意識到，若在相繼前不動產評估值還較低時進行贈與，未來計算相繼稅時將更具優勢。特別是當前不動產評估價值遠低於未來預期價值時，提前贈與不僅能避免高評估，還能透過「相繼時精算課稅」制度，降低贈與時的稅負。

例如，一處以5000萬日元購入的貸賃不動產，在現行評估下僅值2000萬日元，若能在這個評估值贈與，將比未來可能的80%評估價值（預計4000萬日元左右）更具稅收優勢。因此，不少民眾紛紛在年底前考慮進行贈與。

相繼時精算課稅的雙刃劍

根據橘慶太說明，「相繼時精算課稅制度」允許贈與者在贈與時享受特別控除（最高2500萬日元），並在未來相繼時以贈與當時的評估值計算相繼稅。這看似是降低稅負的妙招，但實際上，若稅務機關認為評估過低或不合理，可能依據《財產評估基本通達第六項》改用其他評估方式，導致原本的節稅策略失效。

過去已有實際案例顯示，稅務機關因認為某筆不動產的評估過低而否認其贈與申報，導致當事人面臨更高的稅負與法律爭議。這也說明，衝刺贈與並非萬無一失，評估的合理性與取得時的背景都需謹慎考量。

專家提醒：衝刺贈與需謹慎規劃

橘慶太指出，衝刺贈與雖然在稅務上具有一定吸引力，但民眾在實際操作時，應考慮取得時的時間點、評估基準的妥當性、贈與與相繼稅的通算，以及其他潛在風險。他強調：「衝刺贈與在理論上確實有其優點，但若操作不當，可能反受其害。」他建議民眾在進行贈與前，務必要諮詢專業稅務顧問或律師，確保所有步驟都符合稅務法規。

此外，近年來日本稅務調查日益嚴格，尤其針對「明顯為避稅而設計」的衝刺贈與案例，稅務機關會特別審視。若評估過低或資料不全，可能面臨補稅與罰款等後果。

編輯評論：稅務規劃需謹慎評估

隨著稅制改革持續推進，民眾對稅務規劃的興趣也日益增加。然而，稅務策略並非只看表面節稅數字，而是需結合法律、財產評估與風險管理等多方面考量。衝刺贈與雖有其短期優勢，但長期風險不容忽視。建議民眾在進行重大財產移轉前，務必做好充分的評估與諮詢。

"衝刺贈與聽起來節稅，但稅務機關審視越來越嚴，評估不適當反而可能反受其害。"

📰 本文資料來源 • 《diamond》報導 • 橘慶太《ぶっちゃけ相続【増補改訂版】》