根據《ライブドア・IT経済》報導，日本財政部宣佈，2026年度稅制改革將針對不動產評價方法進行調整，特別針對相繼稅節稅行為進行規範。這項改革將從2027年起正式實施，對不動產贈與及節稅策略產生重大衝擊。

目前，許多家庭透過「貸付用不動產」及「不動產小口化商品」進行生前節稅規劃，但2026年後，這些方法的節稅效果將大幅削減。例如，對「貸付用不動產」而言，只有在相繼或贈與前5年內購入的不動產，才會以取得價格的80%作為評價基礎，而不再採用以往的路線價或固定資產稅評價。這表示，若在2026年內購入不動產並贈與，仍有機會適用舊評價方式。

更嚴格的是「不動產小口化商品」，不論取得時間，將一律以相繼或贈與時的時價作為評價標準，幾乎完全剝奪其節稅空間。這項調整將使許多資產持有者重新評估其節稅策略。

值得注意的是，即使在2026年內進行贈與，若被稅務署認定為「租稅迴避」，仍可能依據「總則6項」要求以時價評價。因此，建議民眾在進行任何生前規劃前，務必諮詢專業的稅理士或財務規劃師，以確保符合法規。

報導指出，這項調整將促使更多人於2026年內搶購貸付用不動產並進行贈與。然而，面對稅務署日益嚴格的審查，民眾必須謹慎評估風險。

報導作者小野修為稅理士法人レガシィ所屬的AFP，專長為相繼規劃與資產管理，每年處理逾百件相繼諮詢與節稅對策。

📰 本文資料來源 • ライブドア・IT経済