根據《Small Business Trends》報導，美國目前的聯邦企業稅率為21%，與2017年稅改前的35%相比大幅下降。然而，2022年企業稅對美國經濟的貢獻卻僅佔GDP的1.3%，創下歷來新低，引發各界對稅制公平與稅收是否足夠的討論。

聯邦企業稅的大幅降稅，是由2017年《稅收與就業法案》（Tax Cuts and Jobs Act）所推動。這項改革讓美國企業在全球市場中取得競爭優勢，但也暴露出稅收收入的相對減少。2022年，企業稅總收入約4247億美元，成為聯邦政府第三大稅收來源。然而，與其他富裕OECD國家相比，美國企業稅收入佔GDP比例偏低。

數據顯示，2022年營收超過1億美元的企業，其平均有效稅率僅為16%，遠低於法定稅率。這反映出企業透過各種稅務優惠與扣除額來降低實際納稅義務的現象。

歷史數據也顯示，美國企業稅率自1968年52.8%的高峰以來持續下降，2017年稅改是關鍵節點。2025年預測的企業稅率平均為31.99%，但與加拿大等國相比，美國的稅率仍舊較低。

與其他國家比較，美國的企業稅率21%與富裕OECD國家的平均稅率相近。然而，稅收收入是否足夠支撐國家預算，仍是爭議點。

稅收減少也影響到財政收入。2024年，美國因稅收減免（tax expenditures）損失約1880億美元，進一步削弱企業稅對經濟的貢獻。

稅率雖低，但稅收收入未能同步提高，反映出台企業稅制度與全球經濟的變遷之間存在落差。這讓美國在稅收公平與國家財政之間，面臨新的挑戰。

📰 本文資料來源 • Small Business Trends